Skattetips for deg som har utenlandsk arbeidskraft.
Når utenlandske arbeidere jobber i Norge, gjelder spesifikke skatteregler både for arbeiderne og for selskapet som ansetter dem. Her er 10 viktige skatteregler som både arbeidstakere og arbeidsgivere bør være oppmerksomme på:
For arbeidstakeren:
1. Skatteplikt i Norge: Utenlandske arbeidere som oppholder seg i Norge i mer enn 183 dager i løpet av en 12-månedersperiode, eller 270 dager i løpet av en 36-månedersperiode, blir skattepliktige i Norge på all inntekt som opptjenes i landet.
2. Kildeskatt på lønn: Dersom arbeidstakeren ikke oppholder seg i Norge lenge nok til å bli skattemessig bosatt, kan det være aktuelt med kildeskatt på lønn. Dette innebærer at lønnen beskattes med en fast sats (ofte 25%).
3. Særskilt fradrag for utenlandske arbeidstakere (standardfradrag): Utenlandske arbeidere kan ha rett til et særskilt fradrag på inntil 10 % av brutto lønn, maks 40 000 NOK, de første to årene de jobber i Norge.
4. Skatteavtaler for å unngå dobbeltbeskatning: Arbeidere kan være omfattet av skatteavtaler mellom Norge og deres hjemland for å unngå dobbeltbeskatning, hvor skatten betales enten i Norge eller i hjemlandet, avhengig av hvor personen er skattemessig bosatt.
5. Trygdeavgift (Folketrygden): Arbeidere som er bosatt og jobber i Norge må som regel betale trygdeavgift til norsk folketrygd. Dersom arbeideren er dekket av trygdeavtale fra hjemlandet, kan det gis unntak.
6. Fradrag for pendling og hjemreise: Utenlandske arbeidere kan ha rett til fradrag for reiseutgifter til hjemlandet, samt for utgifter til kost og losji hvis de pendler fra hjemlandet.
7. Rapportering av inntekt til Skatteetaten: Alle som jobber i Norge må levere skattemelding til Skatteetaten og rapportere inntekter opptjent i Norge.
For selskapet:
8. Arbeidsgiveravgift: Selskapet som sysselsetter utenlandske arbeidere i Norge må betale arbeidsgiveravgift. Satsene varierer etter hvor i landet arbeidstakeren arbeider, men i Skien er den 14,1 % av lønnsutbetalingene.
9. Skattekort for utenlandske arbeidere: Selskapet må sørge for at utenlandske arbeidere skaffer seg skattekort før de kan få utbetalt lønn. Dette regulerer hvor mye skatt som skal trekkes fra lønnen.
10. Rapportering til norske myndigheter (A-melding): Selskapet er forpliktet til å rapportere lønn og andre ytelser som betales til arbeidstakerne til norske myndigheter gjennom A-melding. Dette gjelder uavhengig av om arbeideren er skattepliktig i Norge eller ikke.
Disse reglene sikrer riktig beskatning og ivaretar både nasjonale og internasjonale forpliktelser. Arbeidere og arbeidsgivere bør alltid konsultere en skatteekspert for å sikre at de oppfyller alle krav. Dette må vurderes også ut fra hvert enkelt tilfelle, da hvert land har egne skatteregler.
Har du spørsmål rundt dette kontakt BDO så hjelper vi deg.